税务会计形成性考核作业一参考答案.

发布时间:2021-12-04 02:24:33

《税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题 1、(1)当期进项税额=51000(元)
(2)当期销售货物销项税额 =500000×17%+〔117000/(1+17%)〕×17% =102000(元)
(3)当期移用货物销项税额=800(1+10%)×150×17%=22440(元) (4)当期应纳增值税额=(102000+22440)-51000=73440(元) 2、(1)当期购进货物和运输费用(含销售)的进项税额
=17000+1000×7%+1000×7%=17140(元) (2)当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100×200×17%=37400(元) (3)进项税额转出=10×100×17%=170(元) (4)上月留抵进项税额=30000(元) (5)当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570(元)
9570 元结转下期继续抵扣。 3、(1)组成计税价格=70000×(1+200%)=210000(元)
进口货物进项税额=210000×17%=35700(元) (2)当期销项税额=117000/(1+17%)×17%=17000(元) (3)本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700(元)
18700 元结转下期继续抵扣。
1

4、

序号

甲企业

乙企业

(1) 借:物资采购 500

借:应收账款—甲 585

应交税金—应交增值税

贷:主营业务收入 500

(进项税额)85

应交税金—应交增值税

贷:应付账款 585

(销项税额)85

(2)

借:物资采购 200

应交税金—应交增值税

(进项税额)34

贷:银行存款 234

(3)

① 借:库存商品 0.5

应交税金—应交增值税

(进项税额)0.085

贷:银行存款 0.585

② 应付福利费 0.468

营业费用 0.117

贷:库存商品 0.5

应交税金-应交增值税

(进项税额转出)0.068

应交税金—应交增值税

(销项税额)0.017

(4) 借:应付账款 9.36

借:主营业务收入 8

应交税金—应交增值税

贷:应交税金—应交增值税

(进项税额)-1.36

(销项税额)-1.36

贷:物资采购 8

应收账款—甲 9.36

(5) ①借:应收账款—丙 117

贷:主营业务收入 100

应交税金—应交增值税

(销项税额)17

单位:万元
丙企业
①借:物资采购 100 应交税金—应交增值税
(销项税额)17 贷:应付账款-甲 117

2

②借:银行存款 105.3

②借:应付账款-甲 117

财务费用 11.7

贷:财务费用 11.7

贷:应收账款—丙 117

银行存款 105.3

(6)

借:银行存款 351

贷:主营业务收入 300

应交税金—应交增值税

(销项税额)51

当期可抵扣的进项税=-1.36 当期可抵扣进项税额=0.085

当期可抵扣进项税=17

当期销项税=17

当期进项税额转出=0.068

当期销项税 =51

当期应纳增值税

当期销项税额=85+0.017-1.36 当期应纳增值税

=17+1.36=18.36

=83.657

=51-17=34

借:应交税金—应交增值税 当期应纳增值税

借:应交税金-增值税

(已交税金)18.36

=83.657+0.068-0.085=83.64

(已交税金)34

贷:银行存款 18.36

借:应交税金—应交增值税 贷:银行存款 34

(已交税金) 83.64

贷:银行存款 83.64

注:本题采用新企业会计制度会计科目,采用行业会计科目也可以。

3


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